Остальных не зову - не спецам это скучно. Создаю тему анонимно на всякий случай. Сами понимаете. Следующим шагом - обращение к аудиторам, если ничего толком не прочту здесь.
Задача такая.
Пришло письмо из налоговой пояснить, почему мы не отчитались о наличии у нас контролируемых сделок за 2015 год, то есть тех, что подпадают под статья 105.14. У них якобы имеется информация о наличии таких сделок.
Перешерстила еще раз год. Единственное, что вызывает сомнение - это наш комиссионная торговля. Ситуация следующая: две компании. Один и тот же собственник и ген.директор. Одна - оптовая. Получает товар, торгует на сторону и по договору комиссии торгует через вторую, в которой тот же директор и собственник. Вторая - комиссионер, по мелочи добирает еще у других поставщиков, но совсем мелочь, даже не 5 процентов входящих поставок. Кой-какое имущество есть в собственности и у той, и у другой. Внимание, вопрос к знатокам. Подпадает ли этот договор комиссии под понятие контролируемых сделок? Выручка меньше 1 млрд. Вчера читала эту статью в НК. То ли я отупела, то ли её без поллитра не поймешь. Согласна признать, что я отупела, и послушать более продвинутых коллег.
3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;
Налоговый кодекс, часть 1, ст. 105.14
Ясен пень, что ваши ген. диры - взаимозависимые лица.
Но там пониже еще исключения есть. Если при наличии всех признаков взаимозависимости вы попадаете под исключения - пришите письмо со своими соображениями.
3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;
Налоговый кодекс, часть 1, ст. 105.14
Ясен пень, что ваши ген. диры - взаимозависимые лица.
Но там пониже еще исключения есть. Если при наличии всех признаков взаимозависимости вы попадаете под исключения - пришите письмо со своими соображениями.
Обе на ОСН. Никаких льгот, ничего специфичного, кроме этого договора комиссии, будь он не ладен. Столько проблем из-за него и в учете и в пояснениях.
Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 настоящей статьи, не признаются контролируемыми следующие сделки:...
2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с подпунктами 2 - 7 пункта 2 настоящей статьи;
Прям со ссылками на НК напишите им письмо, скорее всего они вас пугают, недобор средств в бюджет и всякое такое, штрафуют почем зря.
Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 настоящей статьи, не признаются контролируемыми следующие сделки:...
2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с подпунктами 2 - 7 пункта 2 настоящей статьи;
Прям со ссылками на НК напишите им письмо, скорее всего они вас пугают, недобор средств в бюджет и всякое такое, штрафуют почем зря.
. Для нормального человека - нет. Имеются разногласия между первой и последней строкой.
Если Вам не нужно отчитываться по контролируемым сделкам, то так и напишите в налоговую - со ссылками на НК.
Если Вам не нужно отчитываться по контролируемым сделкам, то так и напишите в налоговую - со ссылками на НК.